부가가치세(VAT)는 사업자가 거래 과정에서 발생한 매출과 매입에 대해 국가에 납부하는 세금입니다.
사업 운영에 있어 중요한 세금인 만큼 정확한 신고와 기한 준수가 필수적입니다.
특히, 2025년은 전년도부터 개정된 세법과 세무 관리 방식이 적용되는 시기로, 각 사업자가 이를 숙지하고 대응하는 것이 매우 중요합니다.
부가가치세 신고는 연 4회로 나뉘며, 각 분기마다 예정신고와 확정신고를 통해 신고와 납부가 이루어집니다.
정확한 매출 및 매입 자료를 준비하고 신고 방법을 이해하면 가산세를 방지하고 환급 절차도 순조롭게 진행할 수 있습니다.
이번 글에서는 2025년 부가가치세 신고와 환급에 대한 자세한 정보를 알려드리겠습니다.
2025년 부가가치세 신고 기간 및 기한
1. 제1기 예정신고
- 과세 기간: 2025년 1월 1일 ~ 3월 31일
- 신고 및 납부 기한: 2025년 4월 25일까지
2. 제1기 확정신고
- 과세 기간: 2025년 4월 1일 ~ 6월 30일
- 신고 및 납부 기한: 2025년 7월 25일까지
3. 제2기 예정신고
- 과세 기간: 2025년 7월 1일 ~ 9월 30일
- 신고 및 납부 기한: 2025년 10월 25일까지
4. 제2기 확정신고
- 과세 기간: 2025년 10월 1일 ~ 12월 31일
- 신고 및 납부 기한: 2026년 1월 25일까지
5. 예정신고와 확정신고의 차이
1) 예정신고: 각 분기의 첫 세 달 동안 발생한 매출과 매입 자료를 신고합니다.
- 1기: 1월 ~ 3월
- 2기: 7월 ~ 9월
2) 확정신고: 상반기와 하반기의 매출과 매입 자료를 합산해 신고합니다.
- 1기: 4월 ~ 6월
- 2기: 10월 ~ 12월
2025년 부가가치세 환급 시기 및 절차
부가가치세 환급은 사업자가 납부한 세액 중 초과분을 돌려받는 중요한 절차입니다.
환급은 정기 환급과 조기 환급으로 구분되며, 신청 조건과 시기에 따라 환급받을 수 있는 금액과 절차가 다릅니다.
정기 환급
정기 환급은 확정신고가 끝난 후, 세무서에서 신고 내용을 검토한 뒤 지급됩니다. 이 과정은 통상 약 30일 정도 소요됩니다.
1. 1기 정기 환급
- 과세 기간: 2025년 1월 1일 ~ 6월 30일
- 신고 및 납부 기한: 2025년 7월 25일까지
- 환급 지급 예상 시기: 2025년 8월 말까지
2. 2기 정기 환급
- 과세 기간: 2025년 7월 1일 ~ 12월 31일
- 신고 및 납부 기한: 2026년 1월 25일까지
- 환급 지급 예상 시기: 2026년 2월 말까지
조기 환급
조기 환급은 환급 사유가 명확한 사업자가 신청할 수 있으며, 통상적으로 신청 후 약 15일 내에 환급금이 지급됩니다.
이는 신속한 환급이 필요한 사업자에게 유용합니다.
1. 조기 환급 조건
1) 수출을 주로 하는 사업자: 영세율 적용으로 매출세액이 없는 경우.
2) 시설 투자 등으로 매입세액이 많은 경우: 대규모 설비 투자로 인해 매입이 많아져 환급받아야 할 세액이 커진 경우.
3) 신설법인 등: 신규로 설립된 기업이 환급 사유를 충족할 경우.
2. 2025년 조기 환급 예상 일정
1) 1분기
- 과세 기간: 2025년 1월 1일 ~ 3월 31일
- 신고 및 납부 기한: 2025년 4월 25일까지
- 환급 지급 예상 시기: 2025년 5월 10일 전후
2) 2분기
-과세 기간: 2025년 4월 1일 ~ 6월 30일
- 신고 및 납부 기한: 2025년 7월 25일까지
- 환급 지급 예상 시기: 2025년 8월 10일 전후
3) 3분기
- 과세 기간: 2025년 7월 1일 ~ 9월 30일
- 신고 및 납부 기한: 2025년 10월 25일까지
- 환급 지급 예상 시기: 2025년 11월 10일 전후
4) 4분기
- 과세 기간: 2025년 10월 1일 ~ 12월 31일
- 신고 및 납부 기한: 2026년 1월 25일까지
- 환급 지급 예상 시기: 2026년 2월 10일 전후
환급 절차
1. 부가세 신고
국세청 홈택스 또는 세무서를 통해 부가가치세 신고서를 제출합니다. 매출세액과 매입세액을 정확히 작성하여 제출해야 합니다.
2. 환급 신청
정기 환급은 신고 시 자동으로 환급 신청이 됩니다. 조기 환급은 별도의 조기 환급 신청서를 제출해야 합니다.
3. 세무서 검토
제출된 신고서와 증빙 자료를 세무서에서 검토합니다. 추가 자료 요청 시 이에 대응해야 하며, 검토가 끝나면 환급 금액이 확정됩니다.
4. 환급금 지급
- 정기 환급: 신고 후 약 30일 이내 지급.
- 조기 환급: 신청 후 약 15일 이내 지급.
환급금은 신청한 계좌로 입금됩니다.
부가가치세 계산기 활용 방법
부가가치세 계산기는 사업자의 납부 세액을 쉽게 계산할 수 있는 도구입니다. 특히, 매출과 매입 데이터가 많은 경우 간편하게 총 세액을 확인할 수 있어 유용합니다.
주요 계산기 종류
1. 국세청 홈택스 계산기
홈택스 로그인 후 ‘세금 신고’ 메뉴에서 이용 가능합니다. 매출액과 매입액을 입력하면 자동으로 납부 세액을 계산해 줍니다.
2. 삼쩜삼
간단한 사용자 인터페이스로, 매출과 매입을 입력하면 실시간으로 부가세를 계산해 줍니다. 소규모 사업자에게 적합합니다.
3. 비즈폼 계산기
다양한 양식과 계산기를 제공하는 사이트로 부가가치세 계산도 상세하게 지원합니다.
4. 더존 스마트 A
회계 소프트웨어에 내장된 기능으로, 정교한 부가세 계산이 가능하며 대규모 사업자나 회계 법인이 주로 사용합니다.
계산기 사용 방법
1. 매출 입력
해당 과세 기간 동안 발생한 총 매출 금액을 입력합니다.
2. 매입 입력
해당 과세 기간 동안 지출한 총 매입 금액을 입력합니다.
3. 자동 계산
계산 버튼을 누르면 매출세액, 매입세액, 납부세액이 자동으로 계산됩니다.
4. 계산 공식
- 매출세액: 매출액 × 10%
- 매입세액: 매입액 × 10%
- 납부세액: 매출세액 - 매입세액
*예시*
매출액이 1,000,000원, 매입액이 700,000원이라고 가정하고 계산해 보겠습니다.
- 매출세액: 1,000,000원 × 10% = 100,000원
- 매입세액: 700,000원 × 10% = 70,000원
- 납부세액: 매출세액 - 매입세액 = 100,000원 - 70,000원 = 30,000원이 됩니다.
이렇듯 부가가치세는 단순한 세금 신고를 넘어 사업자의 재정 관리를 보여주는 중요한 지표입니다.
정확한 신고와 철저한 관리로 가산세 발생을 예방하고, 환급 절차를 통해 사업 자금을 효율적으로 활용할 수 있습니다.
2025년에도 국세청 홈택스를 활용하면 쉽고 간편하게 신고와 환급 신청을 진행할 수 있습니다.
특히, 조기 환급을 원하는 사업자는 환급 조건을 면밀히 검토하고 관련 서류를 철저히 준비해야 합니다.
사업 환경의 변화에 따라 정부의 세법 개정 사항을 주의 깊게 살피며, 체계적인 회계 관리를 통해 안정적인 사업 운영을 유지하시길 바랍니다.
앞으로도 부가가치세 신고와 환급 과정을 숙지해 사업의 재정 안정성을 확보하시길 기원합니다.