2025년, 대한민국의 상속세 제도가 75년 만에 대대적인 변화를 맞이합니다.
기존의 '유산세' 방식에서 '유산취득세' 방식으로의 전환이 그 핵심입니다.
이러한 변화는 상속인의 세 부담을 완화하고, 과세의 형평성을 높이기 위한 정부의 정책적 결정으로 주목받고 있습니다.
이번 개편이 구체적으로 어떤 내용을 담고 있으며, 우리 사회에 어떤 영향을 미칠지 자세히 살펴보겠습니다.
정부의 유산취득세 도입 방안과 주요 내용
1. 유산취득세 전환의 핵심 방향
정부가 발표한 유산취득세 전환 방안은 상속세의 부과 방식을 전면적으로 재구성하려는 의도를 담고 있습니다.
상속재산 전체에 대한 과세가 아니라, 상속인이 각각 상속받은 재산에 따라 세금을 부과함으로써 세 부담의 형평성을 강화하려는 것이 핵심입니다.
주요 내용은 다음과 같습니다.
(1) 과세 체계 전환
유산세에서 유산취득세로 기존의 유산세 방식에서는 상속인의 수나 각자의 상속분과 관계없이 상속재산 전체에 대한 누진세율이 적용되었습니다.
반면 유산취득세 방식에서는 각 상속인이 실제로 상속받은 재산을 기준으로 과세가 이루어집니다. 이 방식은 다음과 같은 효과를 기대할 수 있습니다.
- 상속인이 많을수록 개별 세 부담이 줄어들며, 다자녀 가구의 부담을 완화.
- 상속인의 담세력을 고려하여 실질적인 세 부담 조정 가능.
(2) 공제 제도 개선
새로운 공제 제도는 상속인의 실질적인 세 부담 완화를 목표로 하고 있습니다.
- 자녀 공제: 각 자녀에게 상속되는 금액 중 최대 5억 원까지 공제됩니다.
- 배우자 공제: 상속재산이 10억 원 이하인 경우 배우자 상속분은 전액 공제됩니다.
- 중소기업 공제: 중소기업을 경영하던 피상속인의 기업 자산에 대해서는 일정 비율의 공제가 추가로 적용됩니다.
공제 기준을 명확히 하고, 각 상속인의 담세력에 맞춘 공제를 제공함으로써 과세의 형평성을 강화합니다.
(3) 신탁재산에 대한 과세
신탁을 통해 재산을 이전하는 경우에도 유산취득세가 적용되도록 하는 방안을 마련하였습니다. 신탁재산의 실질적 수익자가 상속인이 될 경우, 해당 상속분에 대해 과세가 이루어질 예정입니다.
(4) 시행 일정
정부는 단계적인 실행 계획을 발표했습니다.
- 2025년: 입법예고 및 국민 의견 수렴.
- 2026년: 국회 심의를 거쳐 세부 법안을 확정.
- 2028년: 새로운 과세 체계의 본격적인 시행.
2. 기대되는 변화
정부는 유산취득세 방식이 상속인의 개별 상속분을 반영하여 세 부담을 공정하게 조정하는 한편, 다자녀 가구와 중산층의 부담을 완화할 것으로 기대하고 있습니다.
이 방식은 국제적으로도 표준화된 제도로, OECD 주요 국가들과의 조화를 이루는 데 기여할 것으로 보입니다.
유산취득세 도입에 따른 기대 효과와 우려
1. 긍정적인 기대 효과
유산취득세 도입으로 기대되는 긍정적인 변화는 다음과 같습니다.
(1) 공정성과 형평성 제고
유산취득세는 상속인의 실제 상속분에 따라 세금을 부과함으로써, 세 부담의 형평성을 대폭 강화할 수 있습니다.
다자녀 가구의 경우 상속인 각각의 상속분에 대해 개별 과세가 이루어져, 기존 유산세 방식보다 낮은 세 부담이 적용됩니다.
상속인의 담세력을 고려한 세율 적용이 가능해져, 세금 납부 능력이 약한 상속인을 보호할 수 있습니다.
(2) 경제 활성화 효과
유산취득세는 상속인들이 상속받은 자산을 보다 적극적으로 활용할 수 있는 환경을 조성합니다.
상속재산을 활용한 소비와 투자가 증가할 가능성이 높아지며, 이는 경제 전반에 긍정적인 영향을 미칠 수 있습니다.
상속세 부담이 줄어드는 경우, 상속인들이 부동산이나 금융자산을 보유한 채로 자산을 운영할 여지가 확대됩니다.
2. 우려와 논란
새로운 과세 방식에 대한 긍정적 기대에도 불구하고, 다음과 같은 우려가 존재합니다.
(1) 고액 자산가의 세금 회피 가능성
유산취득세 도입 이후, 고액 자산가들이 세금을 회피하기 위해 자산을 국외로 이전하거나 복잡한 신탁 구조를 이용할 가능성이 제기되고 있습니다. 이는 과세 기반 약화로 이어질 수 있습니다.
(2) 중산층의 부담 증가 가능성
상속재산 중 부동산 비중이 높은 중산층의 경우, 상속받은 부동산의 가치가 증가하면 세 부담이 예상보다 높아질 수 있습니다.
이는 부동산 상속 가구에 추가적인 재정적 부담을 줄 가능성이 있습니다.
(3) 행정 절차 복잡화
유산취득세는 상속인의 개별 상속분에 따라 과세되는 만큼, 이를 정확히 산정하고 과세를 집행하는 과정에서 행정적 복잡성이 증가할 가능성이 있습니다.
세무 당국의 업무 부담과 납세자와의 분쟁이 늘어날 수 있다는 우려도 있습니다.
3. 정책적 보완책 필요
유산취득세 도입에 따른 긍정적 효과를 극대화하고, 부작용을 최소화하기 위해서는 세부적인 정책 보완이 필요합니다.
세율의 공정한 설계, 공제 제도의 추가적인 개선, 그리고 세금 회피 방지책 마련이 중요합니다.
유산취득세는 우리 사회에 중요한 변화를 가져올 제도입니다. 이를 성공적으로 정착시키기 위해서는 국민적 합의와 세부적인 제도 설계가 뒷받침되어야 합니다.
유산취득세 전환에 따른 경제적 파급 효과
1. 자산 이전과 소비 행태의 변화
유산취득세의 도입은 상속인과 피상속인 모두의 재산 관리 방식에 큰 영향을 미칠 것으로 예상됩니다.
기존의 유산세 방식에서는 피상속인의 총 재산 규모에 따라 높은 세율이 적용되었지만, 유산취득세 방식으로 전환되면 상속받는 개인의 취득액에 따라 세율이 달라지기 때문에 자산의 분배와 관리 전략이 변화할 가능성이 높습니다.
(1) 자산 분산의 증가
상속세 부담을 줄이기 위해 피상속인이 생전에 자녀 등 가족 구성원에게 재산을 미리 증여하는 경우가 늘어날 수 있습니다.
이러한 증여는 자산 분산과 경제적 자율성을 강화하는 결과를 초래할 수 있습니다.
(2) 소비 성향의 변화
상속인의 세 부담이 완화되면, 상속인이 상속받은 자산을 보다 적극적으로 소비하거나 투자에 활용할 가능성이 높아집니다.
이는 국내 소비와 투자 증가로 이어질 수 있어 경제 활성화에 기여할 것으로 기대됩니다.
2. 부동산 시장에 미치는 영향
유산취득세 도입은 부동산 상속에도 영향을 미칩니다.
고가 부동산을 소유한 상속인은 상속세 부담을 줄이기 위해 부동산을 매각하거나, 증여를 통해 자산을 분산시킬 가능성이 높아집니다.
이는 부동산 매매 시장의 유동성을 증가시키고, 일부 지역에서는 부동산 가격 변동성을 초래할 수 있습니다.
3. 고령층의 자산 관리 변화
피상속인의 자산 관리 방식 또한 유산취득세 도입에 따라 달라질 수 있습니다.
고령층이 생전에 자산을 분배하거나 관리하는 계획을 세우는 데 있어 새로운 전략을 도입할 가능성이 높습니다.
예를 들어, 생애주기 자산관리(Life Cycle Asset Management) 서비스에 대한 수요가 증가할 수 있으며, 금융기관은 이에 따른 다양한 자산관리 상품을 출시할 것으로 보입니다.
결론: 유산취득세 도입이 가져올 미래는?
유산취득세 도입은 대한민국의 상속세 과세 체계를 전환하는 중대한 변화로, 그 영향은 단순히 세금 문제를 넘어 경제와 사회 전반에 걸쳐 다양하게 나타날 것입니다.
이번 개편은 세 부담의 형평성을 높이고, 경제 활성화를 촉진하려는 정부의 의도가 반영된 결과입니다.
하지만 이러한 변화가 실제로 효과를 발휘하려면 세부 제도의 보완과 시행 과정에서의 공정성이 무엇보다 중요할 것입니다.
정부는 상속세 개편안에 대해 시민과 전문가의 다양한 의견을 수렴하고, 이를 바탕으로 정책의 공정성과 실효성을 높이는 노력을 지속해야 할 것입니다.
또한, 국민들은 이번 개편이 가져올 변화를 충분히 이해하고, 이에 적응할 준비를 해야 합니다.
앞으로 유산취득세가 우리 사회에 어떤 긍정적 또는 부정적 결과를 가져올지, 그리고 이 변화가 부의 분배와 경제적 정의에 어떤 영향을 미칠지에 대한 지속적인 관심과 논의가 필요합니다.